+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Нужно ли указывать при усн метод начисления амортизации в налоговом учете

Нужно ли указывать при усн метод начисления амортизации в налоговом учете

Четыре метода амортизации основных средств в бухучете: какой выбрать? Из этой статьи вы узнаете: Как проводится амортизация основных средств в 2016 году Как сделать начисление амортизации основных средств в 2016 году Начисление амортизации основных средств в 2016 году Внимание! Величина остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, определенная по правилам бухгалтерского учета, является одним из критериев, дающих право на применение упрощенной системы. Напомним, лимит стоимости составляет 100 млн. А вот индивидуальные предприниматели рассчитывать остаточную стоимость основных средств не должны, так как их данное ограничение не касается. К тому же от ведения бухгалтерского учета они освобождены.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Способы начисления амортизации

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Методы расчета амортизации [инфографика]

Начисление амортизации по основным средствам Последний раз обновлено: И в налоговом, и в бухгалтерском учете по основным средствам начисляют амортизацию. Однако по некоторым основным средствам амортизацию начислять не нужно. В налоговом учете это объекты, которые не являются амортизируемыми. Перечень основных средств, на которые не начисляют амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете, различается: Вид имущества Амортизация по правилам бухгалтерского учета Амортизация по правилам налогового учета Основные средства, которые не используются для извлечения дохода, в том числе объекты внешнего благоустройства Начисляется п.

С 1 января 2020 года - начисляется Федеральный закон от 29 сентября 2020 г. В бухгалтерском учете по таким видам имущества в конце каждого года начисляется износ. Начисляется при условии, что эти объекты учтены в составе доходных вложений в материальные ценности п.

В том числе: — земельные участки; — музейные предметы и музейные коллекции и др. Не начисляется п. Начисляется п. Объекты незавершенного капитального строительства Не начисляется п. Приказом Минфина России от 13 ноября 2003 г. N 91н Начисляется только при условии, что капитальные вложения осуществлены в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя п. С 1 января 2020 года Федеральный закон от 29 сентября 2020 г.

Но при этом суммы амортизации по ним нельзя учитывать при налогообложении за исключением передаваемых предоставляемых в безвозмездное пользование ОС в случаях, если такая обязанность установлена законодательством РФ. Если приобрели основное средство за счет взносов в уставный капитал, по нему можно начислять амортизацию письмо Минфина России от 18 октября 2018 г.

Особенности приобретения земельного участка Нередко бывает, что организация покупает земельный участок вместе с расположенным на нем аварийным нежилым зданием.

Налогообложения в этой довольно распространенной хозяйственной ситуации зависит от того, для каких целей было приобретено такое здание письмо Минфина России от 7 августа 2015 г. Начнем с того, что сам земельный участок не является амортизируемым имуществом. Он учитывается в составе ОС, но не амортизируется п. Добавим, что: учесть в расходах стоимость любого земельного участка можно только при его продаже подп.

А как отразить в расходах затраты на находящееся на участке строение? Во-первых, если его покупали его исключительно для того, чтобы снести и построить на его месте новое, затраты на приобретение и стоимость работ по сносу включаются в первоначальную стоимость создаваемого ОС абз. Во-вторых, купленное аварийное здание можно не сносить. Его можно отремонтировать.

Фактические расходы на капитальный ремонт на основании статьи 260 НК РФ рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения прибыли организаций в том отчетном налоговом периоде, в котором они были осуществлены.

Иначе обстоит дело, если старое здание новый собственник собирается модернизировать, реконструировать, достраивать, дооборудовать. Затраты на эти цели включаются в первоначальную стоимость ОС и списываются через амортизацию п. Однако в этом случае можно применить амортизационную премию согласно пункту 9 статьи 258 НК РФ. Благоустройство в налоговом учете Минфин России в Письме от 1 апреля 2016 г.

Так, под расходами в объекты внешнего благоустройства понимаются расходы, направленные на создание удобного, обустроенного с практической и эстетической точки зрения пространства на территории организации. Такие расходы непосредственно не относятся к каким-либо производственным зданиям и сооружениям и напрямую не связаны с коммерческой деятельностью организации.

Это разъяснение существенно расширяет список тех объектов внешнего благоустройства, которые нельзя амортизировать. Ведь в Налоговом кодексе упомянуты только объекты лесного хозяйства, объекты дорожного хозяйства, сооружение которых осуществлялось с привлечением источников бюджетного или иного аналогичного целевого финансирования, специализированные сооружения судоходной обстановки и другие аналогичные объекты подп.

Теперь запрет можно распространить на все объекты внешнего благоустройства. К производственным зданиям и сооружениям они не относятся, а также на коммерческую деятельность фирмы напрямую не влияют. Но все же есть мнение, что запрет на амортизацию относится лишь к объектам, профинансированным за счет бюджетных средств.

Если же налогоплательщик оплатил посадки за счет собственных средств, то амортизацию можно начислить. Шансы на победу возрастают у тех, кто произвел посадки не добровольно, а по настоянию надзорных органов - местной администрации, комитета по благоустройству, Госстройндзора и пр. При этом должен быть документ, содержащий соответствующие предписания. Если речь идет о незначительной сумме, то отказ от затрат хоть и приведет к увеличению суммы налога, но позволит сэкономить время и силы на судебное разбирательство.

Лицо, ответственное за эксплуатацию здания, должно участвовать, в том числе деньгами, и в содержании прилегающих территорий общего пользования. Размер этих прилегающих территорий определяется муниципальными Правилами благоустройства.

На это обратил внимание Верховный Суд РФ. Городские Правила благоустройства требуют от владельцев и собственников зданий и сооружений содержать прилегающие к их объектам территории. Это касается владельцев от торговых ларьков и рекламных конструкций до многоквартирных домов. Так, территория под МКД не входит в общее имущество собственников.

Однако еще с 28 июня 2018 г. Они указали, что местные правила благоустройства вправе регулировать вопросы участия, в том числе финансового, собственников и владельцев зданий, строений, сооружений, земельных участков в содержании прилегающих территорий. А прилегающая территория, в свою очередь, - это та территория общего пользования, которая прилегает к зданию, строению, сооружению, земельному участку, и границы которой определены муниципальными Правилами благоустройства п.

Общий порядок. Амортизационная премия Амортизацию начисляют по каждому объекту основных средств ежемесячно начиная с месяца, который следует за месяцем введения основного средства в эксплуатацию. Амортизацию этого оборудования следует начислять начиная с апреля того же года.

Начислять амортизацию по основным средствам, права на которые подлежат государственной регистрации, нужно в общем порядке. А именно, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объекты введены в эксплуатацию.

Факт подачи документов на госрегистрацию и ее дата значения не имеют п. Этот порядок действует с 1 января 2013 года. Амортизационную премию с 1 января 2018 года запрещено применять к основным средствам и капитальным вложениям на модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение основных средств, к которым компания применяет инвестиционный налоговый вычет.

Амортизация при реорганизации Порядок начисления амортизации по переданному или полученному в порядке правопреемства имуществу зависит от даты начала и окончания налогового периода при учреждении, ликвидации, реорганизации и прочем преобразовании компании кроме изменения организационно-правовой формы.

Если организация была реорганизована ликвидирована до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения реорганизации ликвидации п. Днем завершения реорганизации ликвидации считается дата внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности. Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года.

При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации п. Вот общие правила начисления амортизации при реорганизации ликвидации , закрепленные в пункте 5 статьи 259 Налогового кодекса: амортизация начисляется ликвидируемой организацией по месяц включительно , в котором завершена ликвидация, а реорганизуемой организацией - по месяц включительно , в котором в установленном порядке завершена реорганизация; амортизация начисляется учреждаемой, образующейся в результате реорганизации организацией с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была осуществлена ее государственная регистрация.

В особом порядке начисляется амортизация у правопреемника, если дата внесения записи в ЕГРЮЛ о создании юридического лица приходится на 1 число месяца. С этого числа и по 31 декабря длится налоговый период. И именно с этого числа и нужно начать начислять амортизацию письмо Минфина России от 22 июня 2015 г.

Начало амортизации при реорганизации Компания, созданная в результате реорганизации, зарегистрирована в ЕГРЮЛ 1 апреля. Начислять амортизацию по полученному в порядке реорганизации имуществу она должна с 1 апреля до конца календарного года. С начала календарного года до 31 марта амортизацию начисляет ее предшественник.

Начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда объект основных средств полностью самортизирован или списан с баланса фирмы продан, ликвидирован и т. Несмотря на это, за сентябрь амортизация по данному оборудованию должна быть начислена полностью.

Эти правила применяют как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Амортизационная премия В налоговом учете в отличие от бухгалтерского фирма вправе переносить стоимость основного средства на расходы по-особому.

Часть первоначальной стоимости основных средств за исключением полученных безвозмездно списать в расходы сразу в том периоде, в котором фирма начинает их амортизировать в налоговом учете п. Применять амортизационную премию фирма может, если она: купила основное средство; модернизировала, достроила, дооборудовала или технически перевооружила существующий объект п.

Его первоначальная стоимость и в бухгалтерском, и в налоговом учете составила 250 000 руб. Срок полезного использования станка 5 лет третья амортизационная группа. Начислять амортизацию по этому объекту фирма начала с апреля. Эта сумма составила 75 000 руб. В этом и в последующих месяцах фирма будет начислять обычную амортизацию по станку в зависимости от выбранного метода ее начисления.

Обратите внимание: если организация не воспользовалась правом применения амортизационной премии при вводе основного средства в эксплуатацию, то после введения его в эксплуатацию правом на применение амортизационной премии она воспользоваться не сможет Письмо Минфина России от 21 апреля 2015 г. Амортизационная премия при модернизации, реконструкции При модернизации или реконструкции фирма вправе воспользоваться амортизационной премией.

А оставшуюся их часть будет амортизировать. Первоначальная стоимость станка, сформированная в бухгалтерском и налоговом учете, — 120 000 руб.

Срок полезного использования — 5 лет 60 мес. Амортизация на станок начисляется линейным методом. Норма амортизации по станку составит: 1 : 60 мес. Сумма амортизационных отчислений за февраль составит: 120 000 руб. В марте того же года станок был модернизирован. Его стоимость увеличилась на 60 000 руб. Ситуация 1. А оставшаяся часть — 42 000 руб. В этом и в последующих месяцах бухгалтер включит в налоговые расходы ежемесячную сумму амортизации.

Она составит: 120 000 руб. Ситуация 2. Она стала равна 180 000 руб. С марта сумма ежемесячных амортизационных отчислений составит: 180 000 руб.

Восстановление амортизационной премии Допустим, при вводе основного средства в эксплуатацию была применена амортизационная премия.

Начисление амортизации по основным средствам Последний раз обновлено: И в налоговом, и в бухгалтерском учете по основным средствам начисляют амортизацию. Однако по некоторым основным средствам амортизацию начислять не нужно.

Размер доплаты и пеней зависит от двух факторов: срока полезного использования имущества; способа амортизации. Срок службы нужно установить на минимально возможном уровне. При этом организация совершенно не обязана ориентироваться на тот срок полезного использования, который она установила для бухучета объекта. Также можно не принимать во внимание и метод амортизации, который организация использовала для проданных основных средств в бухучете. Поэтому у бухгалтера есть выбор, каким способом начислять амортизацию: линейным или нелинейным.

Четыре метода амортизации основных средств в бухучете: какой выбрать?

Учет поступления основных средств по договорам купли-продажи. Учет поступления основных средств, внесенных в качестве взноса в уставный фонд. Учет поступления основных средств по товарообменным договорам. Учет поступления основных средств, полученных в аренду и безвозмездное пользование. Учет безвозмездно полученных основных средств, нематериальных активов в коммерческих организациях. Учет безвозмездно полученных основных средств.

Начисляется ли амортизация при УСН доходы минус расходы в 2020 году

Консервация основных средств - это прекращение эксплуатации объекта на какой-либо срок с возможностью ее возобновления. Консервация представляет собой комплекс мероприятий, призванный обеспечить сохранность и исправность основного средства в период его простоя. При этом переводить простаивающее ОС на консервацию организация может, но не обязана. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет операций по консервации основных средств. Оформление Надлежащее документальное оформление консервации - обязательное условие для признания затрат на ее проведение при исчислении налога на прибыль организаций. Решение о консервации оформляется приказом руководителя организации. В этом приказе надо указать срок консервации и перечислить мероприятия, которые нужно провести для перевода ОС на консервацию п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Особенности начисления амортизации в налоговом учете.
Это связано как с новациями в законодательстве, так и с повышением уровня автоматизации, включая упрощенный учет ОС. О том, какие настройки необходимо выполнить в программе для учета ОС, как эффективно использовать стандартные документы учетной системы для отражения тех или иных хозяйственных операций, что такое упрощенный учет ОС, и когда его можно применять - читайте в статье экспертов 1С.

Предпринимателю, который работает на упрощенном режиме или переходит на него важно знать, что на основные средства при УСН доходы амортизация не начисляется. Прописать их первоначальную цену с указанием расходов на приобретение, установку, перевозку. Начисление амортизации начинается с первого числа месяца следующего за тем, когда имущество было приобретено. Начисление амортизации при УСН доходы предполагает, что списание происходит в течение всего времени применения объекта в производстве, до полного погашения. При этом за основу установления ежегодных отчислений берется линейный метод. Стоит обратить внимание на то, что первоначальная цена объекта определяется в ходе принятия его на учет. При этом учитываются его производительность, ожидаемый износ и ограничения в использовании. Как уже упоминалось выше, существуют два базовых метода расчета амортизации, а именно: линейный подход; нелинейный подход.

Консервация основных средств. Учет и налогообложение

Как отразить приостановление начисления амортизации ОС в связи с проведением капитального ремонта? В период восстановления объекта ОС, продолжительность которого превышает 12 месяцев, начисление амортизационных отчислений приостанавливается п. Для целей налогообложения прибыли основные средства, находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев, также исключаются из состава амортизируемого имущества.

Средний балл: 0 из 5 Темы: В бухгалтерском учете применяются четыре способа начисления амортизации для ОС. Рассмотрим кратко суть каждого метода и проиллюстрируем его подробными примерами расчета расчета. Метод равномерного начисления амортизации линейный Основные средства имеют свои сроки службы в организации.

.

Однако «упрощенцы» в налоговом учете амортизацию не начисляют, на год вы можете указать, что амортизация по основным средствам, Существует 4 метода начисления амортизации в бухгалтерском учете. При линейном методе первоначальная стоимость основного.

Учет ОС в «1С:Бухгалтерии 8»: гибкие настройки и возможности подсистемы

.

Переход на УСН и обратно. Инструкция на 2019 год

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Рената

    Спасибо за помощь в этом вопросе, как я могу Вас отблагодарить?

  2. Ираида

    Уже беру! Супер!

© 2019 opdag.ru