+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Залоговое имущество было продано в счет погашения кредита

Фото: Flickr. Банкиры очень неохотно обсуждают эту обоюдоострую для них и клиентов тему. Тем не менее Банки. Возможны варианты В конце прошлого года в закон об ипотеке залоге недвижимости были приняты поправки, согласно которым запрещается внесудебное взыскание имущества граждан. Инициатором нововведения стало Минэкономразвития. В правительстве сочли, и, как полагают сторонники этой идеи, небезосновательно, что некоторые нечистые на руку банки и коллекторские агентства начали бы принуждать заемщиков продавать свое жилье, используя для этого незаконные методы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Реализация залогового имущества: правовые аспекты и учет

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что БУДЕТ с ЗАЛОГОМ при Банкротстве. Ипотека, автокредит и залоговое имущество

Продажа предмета залога с торгов Если должник не исполняет свои обязательства, предмет залога может быть продан на торгах. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет операций по реализации предмета залога с торгов. Гражданско-правовые отношения В случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства для удовлетворения требований залогодержателя кредитора на заложенное имущество может быть обращено взыскание п.

Заложенное имущество, на которое взыскание обращено на основании решения суда, реализуется путем продажи с публичных торгов в порядке, установленном ГК РФ и процессуальным законодательством п. Порядок реализации заложенного имущества при обращении на него взыскания во внесудебном порядке установлен ст. Так, если взыскание на заложенное имущество обращается во внесудебном порядке, то его реализация осуществляется посредством продажи с торгов, проводимых в соответствии правилами, предусмотренными ГК РФ или соглашением между залогодержателем и залогодателем п.

Если иное не предусмотрено законом или договором, залог обеспечивает требование в том объеме, какой оно имеет к моменту удовлетворения, в частности проценты, неустойку, возмещение убытков, причиненных просрочкой исполнения, а также возмещение необходимых расходов залогодержателя на содержание предмета залога и связанных с обращением взыскания на предмет залога и его реализацией расходов ст.

Если денежных средств от продажи предмета залога оказалось недостаточно для удовлетворения требований залогодержателя, он имеет право получить недостающую сумму из прочего имущества должника. Если сумма, полученная от реализации заложенного имущества, превышает размер обеспеченного обязательства, разницу следует перечислить залогодателю. При этом прекращается обязательство залогодателя, а также прекращается залог пп.

Учет у залогодержателя Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет операций по реализации имущества с торгов у залогодержателя. Бухгалтерский учет На дату поступления денежных средств, вырученных от реализации заложенного имущества, залогодержатель производит запись по дебету счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.

Прекращение залога в связи с погашением обеспеченного им обязательства отражается списанием согласованной сторонами стоимости предмета залога с забалансового счета 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные".

Налоговый учет Налог на добавленную стоимость НДС Имущество, полученное в залог, не является собственностью залогодержателя. Поэтому в момент продажи предмета залога с торгов у него не возникает налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость. Это следует из п. Налог на прибыль организаций Независимо от применяемого метода учета доходов и расходов метода начисления или кассового метода в налоговом учете при получении денежных средств, полученных от реализации заложенного имущества, в счет погашения задолженности залогодателя не возникает каких- либо последствий.

Это связано с тем, что погашение основной суммы долга не признается доходом пп. Учет у залогодателя Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет операций по реализации имущества с торгов у залогодателя.

Бухгалтерский учет Реализация предмета залога у залогодателя отражается в бухгалтерском учете в порядке, установленном для учета реализации соответствующего вида имущества. Предмет залога - товары иди готовая продукция Если предметом залога являются товары или готовая продукция организации, то на дату перехода права собственности на них к лицу, выигравшему торги, организация включает выручки от реализации указанного имущества в доходы от обычных видов деятельности.

На дату реализации продукции, переданной в залог на дату, указанную в отчете о проведении торгов , организация признает выручку от реализации в составе доходов от обычных видов деятельности, что отражается по кредиту счета 90 "Продажи", субсчет 90-1 "Выручка", в корреспонденции с дебетом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" п.

Расходы, связанные с реализацией предмета залога в том числе услуги организатора торгов учитываются на счете 44 "Расходы на продажу" с последующим списанием в дебет счета 90, субсчет 90-2 "Себестоимость продаж" как расходы, непосредственно связанные с реализацией продукции п.

На эту же дату стоимость заложенной продукции списывается со счета 009"Обеспечения обязательств и платежей выданные". Предмет залога — прочее имущество Если же предметом залога является имущество, отличное от товаров и готовой продукции например, предметом залога являются материалы , то доход от продажи имущества является прочим доходом п.

На дату реализации материалов, переданных в залог, их продажная цена включается в состав прочих доходов, что отражается записью по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы" п. Одновременно фактическая себестоимость проданных материалов списывается со счета 10 "Материалы" в дебет счета 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы" п.

Сумма НДС, удержанная организатором торгов, отражается по дебету счета 91, субсчет 91-2, и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Стоимость услуг организатора торгов за вычетом НДС включается в состав прочих расходов и отражается записью по дебету счета 91, субсчет 91-2, и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" п. Стоимость материалов, указанная в договоре залога и отраженная ранее на забалансовом счете 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные", при прекращении залога списывается с забалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные".

В случае реализации имущества по решению суда организатор торгов признается налоговым агентом и должен исчислить, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС. Налоговая база определяется исходя из цены реализуемого имущества, определяемой с учетом положений ст. Согласно абз. Таким образом, для целей налогообложения НДС цена реализации имущества с публичных торгов признается рыночной. Значит, организатор торгов исчисляет сумму НДС исходя из цены продажи имущества с публичных торгов.

Сумму НДС, предъявленную организатором торгов по оказанным им услугам, организация вправе принять к вычету при наличии счета-фактуры пп. Если заложенное имущество продается во внесудебном порядке, то залогодатель должен начислить НДС и выставить счет-фактуру. Налог на прибыль организаций Выручка от реализации имущества с публичных торгов за вычетом НДС у плательщика налога признается доходом п. Такой доход организация вправе уменьшить на сумму расходов, связанных с приобретением имущества и оплатой услуг организатора торгов пп.

При применении метода начисления доход от реализации имущества признается на дату реализации имущества, указанную в отчете о проведении торгов абз. Одновременно учитываются расходы в виде стоимости приобретения имущества и стоимости услуг организатора торгов за вычетом НДС п.

При применении кассового метода выручка от реализации имущества в части, причитающейся залогодержателю по договору, признается на дату погашения требований залогодержателя к организации п.

Одновременно стоимость услуг организатора торгов за вычетом НДС включается в состав расходов абз. Оставшаяся часть дохода от реализации имущества признается на дату поступления денежных средств на расчетный счет организации.

Пример Организация - залогодатель заключила договор краткосрочного займа, обязательства по которому обеспечиваются предоставлением заимодавцу в залог имущества материалов.

Стоимость переданных в залог материалов, согласованная сторонами договора залога, составляет 450 000 руб. Материалы проданы с публичных торгов за 590 000 руб. Фактическая себестоимость данных материалов равна стоимости их приобретения по данным налогового учета и составляет 450 000 руб. Сумма обеспеченного залогом обязательства организации по договору займа на момент реализации материалов с торгов равна 354 000 руб.

Стоимость услуг организатора торгов составляет 35 400 руб. В учете организации - должника реализацию заложенных материалов с публичных торгов по решению суда следует отразить следующим образом: Содержание операций.

С учетом изложенного рекомендуем судебным приставам-исполнителям при исполнении исполнительных листов об обращении взыскания на заложенное имущество в порядке, установленном соглашением сторон договора залога, использовать по аналогии порядок обращения взыскания на заложенное имущество во внесудебном порядке, применяемый при отсутствии ходатайства залогодержателя о реализации предмета залога судебным приставом-исполнителем. В процессе исполнительного производства, возбужденного в пользу залогодержателя на основании исполнительного листа о взыскании суммы долга в связи с неисполнением обязательства, обеспеченного залогом, рекомендуем судебному приставу-исполнителю обращать взыскание на заложенное имущество по общим правилам обращения взыскания на имущество должника статья 69 Закона с учетом особенностей, предусмотренных статьей 78 Закона, в части первоочередного обращения взыскания на заложенное имущество и приоритета удовлетворения требований залогодержателя при распределении вырученных от реализации заложенного имущества денежных средств и передачи залогодержателю нереализованного имущества. Если суммы, полученной в результате обращения взыскания на заложенное имущество, недостаточно для удовлетворения требований взыскателя-залогодержателя, то в силу пункта 3 статьи 350 ГК РФ он вправе при отсутствии иного указания в законе или договоре о залоге получить недостающую сумму за счет другого имущества должника, не пользуясь преимуществом, основанным на залоге.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме. Немного теории. Как работает залог.

Банк забирает залог: учет и налогообложение у залогодателя

Однако положение предмета залога придает ей статус, схожий с чемоданом без ручки из известной поговорки, который, как известно, и нести неудобно, и выкинуть жалко. Однако не все в данном случае так безнадежно, как может показаться на первый взгляд, и заложенная недвижимость тоже может быть продана, но с определенными условиями, речь о которых и пойдет ниже. Для удобства классифицируем указанные условия на юридические и экономические. Начнем с юридических условий.

Залог. Бухгалтерский учет и налогообложение

Проблемные вопросы, возникающие при рассмотрении сделок в делах о банкротстве. Об актуальности темы свидетельствует тот факт, что только за 2017г. Правовым инструментом по борьбе с недобросовестным поведением должника является оспаривание совершенных им сделок в порядке главы III. В настоящем обобщении приведены отдельные вопросы, вызвавшие затруднения при разрешении споров указанной категории. При признании недействительной сделкой соглашения об отступном, права требования одной из сторон по которому было обеспечено залогом, применении последствий его недействительности необходимо проверить наличие залогового имущества, установить его стоимость, разницу между стоимостью имущества и размером обязательств кредитора, погашенных с предпочтением, учесть размер требований кредиторов первой и второй очереди при установлении разницы между общей стоимостью недвижимого имущества и размером обязательств кредитора, погашенных с предпочтением. В рамках дела о банкротстве Общества — застройщика конкурсный управляющий должника обратился в суд со следующими требованиями: признать недействительной сделкой соглашение об отступном, заключенным между Должником и Банком ст.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новый закон о банках: заемщики смогут самостоятельно продавать залоговое имущество (01.02.19)
Продажа предмета залога с торгов Если должник не исполняет свои обязательства, предмет залога может быть продан на торгах.

Тогда банку ничего другого не остается, кроме как обратить взыскание на предмет залога. Но специальных норм, регулирующих порядок ее налогообложения, в НКУ нет. Поэтому вопросов тут — пруд пруди. Что ж, давайте разбираться. Причем обратите внимание: сегодня речь пойдет о добровольном внесудебном порядке изъятия — когда банк и должник договариваются обо всем самостоятельно. Поговорим и о бухгалтерском учете такой операции. Ведь сказать о налоге на прибыль, не упомянув о бухгалтерском учете, сегодня просто не получится.

Залог спасения

.

.

.

В случае, если выявлена утеря или порча залогового имущества по вине поэтому было продано по более низкой цене или передано в счет Сумма кредита, Вероятная сумма погашения кредитов, Примечание.

Способы продажи заложенного имущества

.

Верховный суд разъяснил, когда прекращается залог на авто

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Поликарп

    Чтож, статья интересная. Давайте подисскутируем…

  2. Никандр

    поучительно!!!! гы гы гы

  3. Тимур

    В этом что-то есть. Спасибо за объяснение.

  4. nurlirirea

    Прикольный диз))

  5. mintolafca

    На мой взгляд, это актуально, буду принимать участие в обсуждении. Вместе мы сможем прийти к правильному ответу.

© 2019 opdag.ru