+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Аренда земли у муниципалитета облагается ндс

Аренда земли у муниципалитета облагается ндс

Как отражаются в учете организации, применяющей общий режим налогообложения, операции по аренде земельного участка, находящегося в муниципальной собственности у муниципалитета? Земельный участок используется в основной производственной деятельности организации. Организация применяет метод начисления учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. Гражданско-правовые отношения Земельный участок, находящийся в муниципальной собственности, предоставляется организации в аренду на основании заключенного договора аренды п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Продажа прав аренды земельного участка

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда земельного участка у государства. Как взять землю в аренду под ИЖС. Часть 1.

Да это и необязательно, ведь недвижимость можно арендовать. А как известно, самым крупным собственником площадей является государство. Поэтому оно может предложить арендаторам большой выбор и приемлемые цены. Однако налогоплательщикам следует помнить, что процедура найма федерального муниципального имущества и ее налоговые последствия имеют свои особенности.

По сей день остается актуальным вопрос уплаты НДС при аренде госимущества. Кто в такой ситуации должен пополнить бюджет налогом, и по какой ставке следует его исчислять? Каким образом на решение данных вопросов влияют условия арендного договора?

Об этом и пойдет речь в нашей статье. Правильный договор аренды Для начала напомним в общих чертах основные положения арендных отношений. Установлены они в главе 34 Гражданского кодекса и распространяются на любых участников договора аренды, в том числе на представителей государственной власти. Итак, по договору арендодатель собственник или уполномоченное лицо обязуется предоставить имущество за плату арендатору ст.

В обязанности последнего при этом входит как своевременная оплата, так и использование объекта аренды в соответствии с его назначением или договором. Невыполнение этих условий может привести к расторжению контракта ст. Необходимо также помнить, что для договора аренды здания сооружения обязательна письменная форма. А при его заключении дольше чем на один год — еще и госрегистрация в соответствии с Законом от 21 июля 1997 г.

Кроме того, в арендном контракте должно быть точно указано местонахождение сдаваемых в аренду помещений, их параметры, характеристика и площадь, а также размер оплаты и срок аренды. Отсутствие таких данных означает, что объект аренды не согласован, а сам договор не заключен. Особое внимание арендатор должен уделить упоминанию в договоре о правах арендодателя на помещение. Ведь передача площадей не уполномоченным на это лицом может повлечь не только правовые, но и налоговые последствия для арендатора.

Финансисты, к примеру, полагают, что тогда он не сможет подтвердить расходы по арендной плате письмо Минфина России от 27 марта 2006 г. Арендодатель госимущества: возможны варианты Для НДС-последствий аренды муниципальной или государственной недвижимости весьма существенно, кто участвует в договоре со стороны арендодателя.

От этого будет зависеть, должен ли арендатор исполнять обязанности налогового агента. Или же ему достаточно будет уплатить налог в составе арендной платы. На практике существуют разные способы предоставления в аренду государственного муниципального имущества и, соответственно, варианты оформления необходимого договора.

Прежде всего в роли арендодателя может выступать непосредственно орган власти и управления самоуправления. Речь идет о передаче арендатору из первых рук так называемого публичного имущества, составляющего государственную казну. Кроме того, муниципальное государственное имущество нередко бывает передано на праве хозяйственного ведения или оперативного управления балансодержателю. Наиболее часто в данном качестве выступают различные государственные предприятия и учреждения.

Они также вправе сдавать в аренду разумеется, с согласия собственника подведомственное имущество. Передавать активы уполномоченный властями хозяин может и от собственного имени, и в качестве третьей стороны арендного договора. Когда арендатору быть агентом Исходя из норм действующего законодательства, выбор НДС-обязанного участника арендных отношений является наименее очевидным как раз в случае трехстороннего договора аренды.

То есть контракта, сторонами которого, помимо арендатора, являются орган госвласти на правах собственника имущества и балансодержатель МУП, ГУП и т. Проблема в том, что налоговое законодательство разъяснений по данному вопросу не содержит. Буквальное прочтение пункта 3 статьи 161 НК РФ об агентских обязанностях арендаторов муниципального или государственного имущества показывает, что арендатор должен удерживать из доходов арендодателя и платить в бюджет НДС в определенной ситуации.

То есть возможность наличия в арендных отношениях третьей стороны никак не упомянута в кодексе. Поэтому вполне логично предположить, что положения упомянутого пункта не распространяются на случаи найма помещений у оперативного управляющего или прочего распорядителя гос-имуществом.

Иначе говоря, арендатору не нужно выступать в роли налогового агента в случае трехстороннего договора. На возникновение агентских обязанностей арендатора только при двустороннем договоре уже несколько лет назад указывал и Конституционный суд РФ. В определении от 2 октября 2003 г. Тем не менее налоговики давно предпочитают распространять эту норму кодекса и на случаи предоставления в аренду имущества, ранее переданного балансодержателю. Конечно, при условии, что госструктура также является одной из сторон договора.

Если же арендный контракт заключен непосредственно с балансодержателем, то ему и предстоит рассчитываться с бюджетом см. Москве от 29 ноября 2005 г. Заметим, что с последним утверждением согласны и финансисты, и арбитражные суды. То есть, если госорган не указан в договоре муниципальной аренды в качестве одной из сторон, платить НДС должен балансодержатель см. Итак, можно сказать, что в общем случае рассчитываться с бюджетом по НДС должен арендатор муниципального государственного имущества, если в договоре аренды фигурирует орган госвласти.

В том числе при заключении трехстороннего договора с участием балансодержателя. Напротив, не стоит беспокоиться о необходимости выполнения агентских обязанностей, если в качестве арендодателя выступает сам балансодержатель. От арендатора в данном случае требуется лишь своевременное внесение платы за помещение в установленном договором размере.

Одно из них — по договору с университетом, который является оперативным управляющим данного муниципального имущества. Причем арендатором по договору выступает учебное заведение, а орган местного самоуправления в арендных отношениях непосредственно не участвует.

Другое помещение фирма арендовала у городской администрации, заключив договор с комитетом по управлению муниципальным имуществом. Значит, рассчитываться с бюджетом по НДС предстоит университету. Во втором случае компания должна исполнить обязанности налогового агента в полном объеме. Агентский НДС и условия договора Следует иметь в виду, что при возложении на арендатора госимущества агентских обязанностей он должен выполнить их даже в том случае, если сам не является плательщиком НДС.

Например, освобожден от уплаты налога в соответствии со статьей 145 НК РФ или применяет специальные режимы налогообложения. При исполнении агентских обязанностей арендатор должен перечислять НДС в бюджет не из своих средств, а из доходов арендодателя. Иными словами, налог необходимо удерживать из арендных платежей, поскольку его базой в данном случае является сумма арендной платы с учетом налога п.

Однако в среде налоговых работников бытует мнение, что для этого сумма арендной платы, указанная в договоре муниципальной аренды, должна включать в себя НДС. Между тем на практике требование инспекторов не всегда выполнимо, и вот почему. При определении размера платежей за использование муниципального имущества государственный собственник, как правило, опирается на базовую ставку, которая установлена местным нормативным актом. Дополнительным расчетом суммы налога казенные арендодатели озадачиваются редко.

Чаще всего в договоре просто отмечено, что сумма арендной платы указана без НДС. А то и вовсе нет ни слова о налоге. Арендатору в таком случае важно четко понимать две вещи. Во-первых, обязанности НДС-агента ему придется исполнять все равно. Ведь передача имущества в аренду на территории России является объектом данного налога подп. А во-вторых, налог при этом придется накрутить на указанную в договоре сумму, исходя из ставки 18 процентов, и перечислить в бюджет из собственных средств.

Можно сколь угодно долго спорить о справедливости требований налоговиков, однако гораздо дешевле во всех смыслах воспользоваться нехитрым приемом, который давно прижился в отношениях по аренде госимущества.

Арендатору имеет смысл инициировать внесение в договор необходимых изменений. Для этого достаточно заключить дополнительное соглашение к нему с указанием суммы налога, которая в составе арендной платы причитается муниципальному собственнику. Расчет с бюджетом… Действующим налоговым законодательством предусмотрено, что уплата НДС по операциям, которые признаются объектом налогообложения, производится по итогам каждого налогового периода.

Напомним, что с 1 января 2008 года налоговым периодом для всех предприятий вне зависимости от величины выручки является квартал. Особых сроков уплаты НДС для арендаторов муниципального имущества не установлено. Поэтому перечислять налог в бюджет они должны не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, как и основная масса плательщиков.

В те же сроки необходимо представлять в инспекцию и налоговую декларацию. Пример 2 Воспользуемся условиями примера 1. При этом НДС 1800 руб.

Да это и необязательно, ведь недвижимость можно арендовать. А как известно, самым крупным собственником площадей является государство. Поэтому оно может предложить арендаторам большой выбор и приемлемые цены.

Автор: Здоровенко А. НДС по такой сделке платить не нужно, однако арендатор должен оформить счет-фактуру на сумму арендной платы и представить декларацию по налогу. Разберемся, почему приходится это делать. Налог на добавленную стоимость платить не надо Арендная плата за право пользования муниципальным земельным участком освобождается от обложения НДС. Обоснование тому простое. Земля — это вид природных ресурсов, что установлено Конституцией РФ ст.

Сделки с недвижимостью, арендованной у муниципалитета: что с налогами

Теперь данные земельные участки будут передаваться продаваться физ. В частности один участок будет передан продан исполнительному директору. Остальные земельные участки будут переданы проданы по той же схеме остальным. Возможна ли безвозмездная передача права требования переуступка этого права зем.

Нужно ли уплатить НДС при передаче права аренды земельного участка?

При исчислении сумм налога налоговый агент должен составить счет-фактуру. Срок ее формирования Налоговым кодексом не установлен, однако ФНС рекомендует применять норму, устанавливающую срок выставления счетов-фактур плательщиками НДС, - 5 календарных дней. Счет-фактура в одном экземпляре составляется в соответствии с Правилами заполнения, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137, при этом продавцом является арендодатель, указанный в договоре аренды, а подписывает счет-фактуру налоговый агент. НДС с арендной платы следует перечислять в бюджет п.

Версия для печати 1. Составляем договор Государство и муниципальные образования владеют значительным количеством недвижимого имущества.

В 2015 году он взял в аренду земельный участок у Комитета по управлению имуществом города. Договор был оформлен с ним как с физическим лицом. На момент оформления договора аренды земельного участка физическое лицо арендатор уже было зарегистрировано в качестве ИП. До 2017 года участок никак не использовался. С 2017 года этот участок используется в предпринимательской деятельности. Арендные платежи всегда оплачивались с расчетного счета ИП ежеквартально. Арендная плата не включает НДС. ИП применяет режим налогообложения в виде УСН. Обоснование позиции: Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ п. При этом п.

НДС при аренде земли у муниципалитета

Бывает, что компании и предприниматели, заключив договор аренды здания или земельного участка, через какое-то время сдают недвижимость в субаренду или продают право аренды третьему лицу. При этом нередко возникают вопросы, связанные с порядком заключения таких сделок и их налогообложением. Сосновский, г.

Владельцем становятся компании, граждане и городские власти. Нанимателем могут быть физические лица и публичные, непубличные организации. Продажа по найму земельных участков возлагается на муниципалитет.

.

Аренда земли муниципалитета. Аренда НДС при аренде: общие правила носит нерегулярный характер, то такая деятельность НДС не облагается.

Арендуем у государства

.

НДС при аренде земли у органов местного самоуправления

.

Облагается ли реализация (продажа) земельных участков НДС?

.

Как учесть аренду имущества у государства? (Бурсулая Т.)

.

НДС и земля

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. syasadnate

    да,но это еще и не все… надеюсь будет ещё

  2. isgrahkifo

    Весьма, весьма

  3. Варлаам

    Это мне не совсем подходит.

  4. wilrinflima

    С наступающим новым годом!

© 2019 opdag.ru