+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Возмещаемые расходы по лицензионному договору

Наша организация находится на УСН доходы-расходы. Можем ли мы учесть расходы в размере 122 286 рублей по статье НК 346. Или возможно подойдет статья 346. Добрый день. Данные расходы будет трудно принять по пп.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Что такое роялти и паушальный взнос? Паушальный взнос.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет затрат/расходов производства при расчете налога на прибыль

Как сделать шторы из обоев своими руками мастер класс В по заказу НП ППП, в которой рассматриваются отдельные вопросы, связанные с отражением в бухгалтерском и налоговом учете у конечных пользователей интеллектуальных прав на программы для ЭВМ, передаваемых посредством неисключительных лицензий.

При ознакомлении с этим материалом следует учитывать ограничения, изложенные в разделе "Основание и сфера применения анализа", особо обращая внимание на четвертый абзац раздела. Для целей настоящего анализа под конечными пользователями понимаются коммерческие организации, приобретающие права на ПО у дистрибьюторов или у производителей ПО с целью последующего использования ПО для собственных нужд. Можно ли взломать ватцап Такое предоставление осуществляется на основании лицензионного договора либо соответствующего сублицензионного договора1.

Под лицензиаром понимается лицо, обладающее интеллектуальными правами на результат интеллектуальной деятельности, а под лицензиатом — лицо, приобретающее такие права. В рамках нашего анализа будут рассматриваться следующие бизнес - модели: 1. Передача права в рамках корпоративных лицензионных программ, 2. Передача права на получение обновления ПО, 3. Передача права на ПО, предустановленное на компьютер и приобретенное вместе с компьютером.

Права, передаваемые в рамках корпоративных лицензионных программ 1. Юридическое толкование По договору о предоставлении неисключительной лицензии лицензионному договору конечным пользователям могут быть переданы указанные в нем интеллектуальные права на использование ПО, в том числе посредством его воспроизведения путем запись в память ЭВМ и последующего запуска и эксплуатации на данной ЭВМ конечного пользователя.

Оприходование программных продуктов Лицензионный договор должен быть по общему правилу заключен в письменной форме 2. При этом письменная форма договора может быть соблюдена не только посредством составления единого документа, определяющего содержание и устанавливающего существенные условия лицензионного договора 3 , но также при заключении его путем обмена сторонами документами 4 посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от другой стороны договора 5.

Существенными условиями лицензионного договора, без согласования которых такой договор не будет считаться заключенным являются7 : указание на конкретный результат интеллектуальной деятельности конкретная программа для ЭВМ , права на который передаются; конкретные способы использования например, воспроизведение ПО посредством его записи в память ЭВМ и т. В случае, если в лицензионном договоре срок действия не определен, такой договор считается заключенным на 5-летний срок9.

Если территория, на которой допускается использование такого результата или такого средства, в лицензионном договоре не указана, лицензиат вправе осуществлять их использование на всей территории Российской Федерации Учет расходов в бухгалтерском учете Учет операций по приобретению прав на ПО зависит от особенностей каждого конкретного лицензионного договора.

Видео на тему: Как отразить эквайринг в 1с Обычно эти договоры предусматривают два варианта платежей: периодические и разовые. Каждый из вариантов имеет свои особенности учета. Периодические платежи за предоставленное право пользования ПО, исчисляемые и уплачиваемые в порядке и сроки, установленные договором, включаются конечным пользователем в расходы отчетного периода. Платежи за предоставленное право использования ПО, производимые в виде фиксированного разового платежа, отражаются в бухгалтерском учете конечного пользователя как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение срока действия договора При этом полученное ПО учитывается на забалансовых счетах получателя в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного договором Учитывая специфику таких операций, представляется, что списание таких расходов равными долями в течение срока эксплуатации ПО наиболее правильно отражает их суть Как указано выше, этот период определяется сроком действия лицензионного договора, либо, в случае, если такой срок договором не установлен, принимается равным пяти годам.

При этом открытым остается вопрос, может ли конечный пользователь в этом случае самостоятельно определить срок полезного использования, иной, нежели пять лет. В случае, когда договором не предусмотрен срок использования ПО, и компания принимает решение установить этот срок самостоятельно, рекомендуется документально оформлять факт принятия решения об определении данного срока.

Как поставить программное обеспечение на учет? В качестве примера оформления, учетная политика компании может содержать описание процедуры принятия решения, а также образцы соответствующих актов, составляемых в отношении каждого объекта. Одним из оснований для установления такого срока могут быть и соответствующие письменные разъяснения правообладателей.

Встречаются ситуации, когда некоторые конечные пользователи списывают затраты на приобретение ПО в состав расходов единовременно, однако, нам представляется, что такой подход может быть оспорен, так как противоречит вышеуказанным положениям Гражданского Кодекса. Налоговый учет налог на прибыль Как отмечено выше, на практике встречаются случаи, когда лицензионным договором устанавливается срок использования ПО.

Для лицензионных договоров, заключенных после 1. Что касается договоров, заключенных до 1. Соус для шашлыка своими руками Расходы на приобретение ПО по неисключительному лицензионному договору не формируют нематериальный актив НМА , так как не удовлетворяют критериям признания НМА в налоговом учете Расходы на приобретение ПО по неисключительному лицензионному договору не являются также и основными средствами, так как по Налоговому Кодексу к основным средствам относится имущество, то есть имеющее вещественную форму Налоговый учет НДС По общему правилу услуги по передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав а так же оказание услуг выполнение работ по разработке программ для ЭВМ и баз данных программных средств и информационных продуктов вычислительной техники , их адаптации и модификации считаются оказанными на территории РФ, если покупатель услуг осуществляет деятельность в РФ Таким образом в рассматриваемом нами примере данная деятельность является облагаемой НДС.

Однако в соответствии с изменениями, вступившими в силу с 1 января года, не подлежит обложению НДС реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора Таким образом, если между конечным пользователем и производителем ПО заключен лицензионный договор на использование ПО, то данная операция не облагается НДС, так же как не будут облагаться НДС периодические платежи за пользование ПО по лицензионному договору.

Такими договорами могут быть в частности договоры купли-продажи, подряда, в рамках которых осуществляется поставка ПО и услуг, связанных с использованием этого ПО. Налоговые органы придерживаются мнения, что операции по таким договорам должны облагаться НДС в общеустановленном порядке В тех случаях, когда операции по приобретению ПО облагаются НДС, конечные пользователи, вправе принять к вычету соответствующую сумму входящего НДС в общем порядке. Если покупатель ПО ведет деятельность, полностью или частично не облагаемую НДС например банки, страховые организации, организации, реализующие товары работы, услуги , освобожденные от обложения НДС , то НДС не может быть принят к вычету полностью или частично.

В этом случае часть налога может быть учтена в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. В тех случаях, когда операции по приобретению ПО все же облагаются НДС то есть если ПО приобретается по иному, нежели лицензионный, договору и конечные пользователи приобретают ПО непосредственно у производителя — иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика на территории РФ, конечные пользователи обязаны удержать НДС в качестве налоговых агентов и уплатить его в бюджет При этом удержанный НДС может быть принят к вычету после его уплаты в бюджет.

Необходимо обращать внимание на содержание договоров и счетов за предоставленное ПО, а именно, включает ли выставляемое вознаграждение суммы НДС. Тем не менее необходимо учитывать следующие моменты. Налоговый учет В случае если ПО приобретается конечными пользователями, которые имеют в своем составе обособленные подразделения, распределение сумм НДС к уплате в бюджет, а также НДС к вычету не производится.

Это же правило действует в отношении налога на прибыль. Вариант 1 1. Что касается доходов сублицензиара, то в этом случае при получении лицензионного платежа он отражается как доход будущих периодов и признается прочими поступлениями доходом от основной деятельности — в зависимости от вида основной деятельности организации в соответствии с условиями договоров.

Руководства, Инструкции, Бланки Однако необходимо отметить, что если лицензионным договором не установлен срок его действия, то в отношении таких случаев налоговым законодательством предусмотрена специальная норма, в соответствии с которой сублицензиар должен признавать расходы по нему в соответствии с условиями договоров, по которым он получает доходы от конечных пользователей Учет у конечного пользователя Для целей налогообложения прибыли учет расходов на приобретение ПО у конечного пользователя ПО аналогичен описанному в п.

При определении цены передачи ПО по сублицензионному договору внутри группы необходимо учитывать, что налоговые органы могут проверить соответствие цен рыночному уровню по операциям внутри группы ст. Вариант 2 1. Доход агента включается в состав доходов от обычных видов деятельности. Учет у принципала Затраты на приобретение ПО, как и расходы на агентское вознаграждение, признаются на дату утверждения отчета агента Агентское вознаграждение включается в стоимость приобретенного товара работы, услуги, основного средства.

Как отразить эквайринг в 1с Признание выручки осуществляется на дату приобретения имущества агентом Признание выручки осуществляется на дату представления отчёта агента Учет у принципала Расходы на агентское вознаграждение признаются на дату расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дату предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного налогового периода Эта ситуация имеет определенные особенности бухгалтерского и налогового учетов, описанные далее.

Вместе с тем, если рассматривать с юридической точки зрения возможность использования ПО в течение длительного срока, необходимо сделать следующий вывод. Интеллектуальные права на ПО как объект авторского права могут быть предоставлены по лицензионному договору на любой срок в следующих пределах: с момента создания автором ПО и до момента истечения 70 лет после смерти автора По истечении указанных семидесяти лет использование интеллектуального права на ПО в любом случае прекращается.

Соответственно, говоря о бессрочном пользовании ПО с юридической точки зрения под ним можно понимать исключительно использование ПО в пределах всего срока действия интеллектуальных прав на него.

Налоговый и бухгалтерский учет В рамках лицензионных договоров, заключенных на определенное количество лет учет ПО аналогичен вышеописанным общим принципам учета ПО.

В случае, если лицензионным договором предусмотрен дальнейший переход прав на данное ПО в бессрочное пользование при наступлении выполнении определенных условий, период использования ПО может подлежать пересмотру. Можно ли ребенка давать сосать пустуб бутылку При этом неурегулированным остается вопрос относительно возможности установления срока использования большего, чем предусмотрено Гражданским Кодексом в таких случаях — пять лет Право на получение периодического обновления ПО 2.

Юридическое толкование В настоящее время на практике существуют различные схемы предоставления конечным пользователям обновлений ПО35 и различное документальное оформление предоставления интеллектуальных прав на такие обновления. По своей правовой природе каждое обновление ПО36, как правило, представляет собой отдельный объект авторского права интеллектуальную собственность.

Соответственно, для приобретения правовых оснований для использования обновления конечный пользователь должен осуществить приобретение интеллектуальных прав на такое обновление в рамках лицензионного договора.

Лицензионный договор о предоставлении конечному пользователю интеллектуальных прав на обновления ПО должен быть заключен в письменной форме каким-либо из способов37 , указанных в п. Права на обновление ПО будут считаться переданными конечному пользователю исключительно в случае, если им будет заключен с лицензиаром какой-либо договор, обладающий всеми теми признаками лицензионного договора, которые были указаны в п.

Бухгалтерский и налоговый учет В случае, если конечный пользователь заключает соглашение на гарантированное получение периодического обновления ПО в рамках договора, соответствующего критериям лицензионного, приобретение такого ПО может рассматриваться аналогично приобретению ПО, полученного по неисключительному лицензионному договору. В противном случае к договору применяются правила учета договоров оказания услуг. Права на ПО, предустановленное на компьютер и приобретенное вместе с компьютером Общее замечание: В данном разделе мы не рассматриваем случаи, когда согласно договору приобретения компьютера с предустановленным ПО, оно передается по отдельным положениям договора, которые, фактически, представляют собой существенные условия лицензионного договора, инкорпорированные в текст договора о приобретении компьютера, и на основании которых п.

Как создать папку leeco Юридическое толкование В случае, если ПО предустановлено на компьютер, приобретаемый по договору купли-продажи, законные основания для приобретения возможности использовать предустановленное на ЭВМ ПО, будут иными, чем те основания, которые описаны в п. Российское законодательство указывает на то, что если экземпляр правомерно выпущенного в обращение ПО введен в гражданский оборот на территории Российской Федерации путем его продажи или иного отчуждения, дальнейшее его распространение допускается без согласия правообладателя и выплаты ему вознаграждения Таким образом, объектом, передаваемым по договору купли-продажи конечному пользователю, будут не интеллектуальные права как это происходит в случае заключения лицензионного договора , а конкретный товар — ЭВМ, с записанной в ее память компьютерной программой, законно введенной ранее правообладателем в гражданский оборот.

Вместе с тем, объем прав может быть прямо предусмотрен лицензионным договором, который может быть заключен между лицензиаром и конечным пользователем. Совмещение режимов налогообложения УСН и Законодательство о бухгалтерском учете не предусматривает особенностей учета данных объектов. Данной позиции придерживаются официальные источники.

В случае наличия у данных обособленных подразделений отдельных балансов, а также если эти ЭВМ отвечают критериям основного средства, их остаточная стоимость будет включаться в базу по налогу на имущество, уплачиваемому этими обособленными подразделениями.

В целом, учет НДС у пользователей, которые имеют в своем составе обособленные подразделения, не отличается для целей НДС от учета ПО прочими конечными пользователями. При использовании агентской схемы может использоваться подход, аналогичный описанному в пп. При этом агентское вознаграждение включается в стоимость приобретаемых объектов как в случае, если они признаются как материалами42 , так и если они признаются основными средствами Необходимо учитывать положения статьи 40 НК РФ при установлении рыночного уровня цены по договору купли-продажи.

Принципы обложения НДС в данном случае аналогичны общим принципам. Необходимо учитывать положения статьи 40 НК РФ при установлении рыночного уровня цены по договорам купли-продажи. В ситуации, когда агент приобретает имущество, которое у принципала конечного пользователя будет учитываться в качестве основного средства, либо прочего имущества, агентское вознаграждение и возмещаемые агенту расходы принципал включает в стоимость первоначальную стоимость этого имущества Основание и сфера применения анализа Настоящий анализ основан действующем в настоящий момент налоговом и бухгалтерском законодательстве России, на действующей правоприменительной практике, а также на нашем практическом опыте взаимодействия с налоговыми органами.

Хотя на настоящий момент нам не известно о каких-либо предстоящих изменениях, которые могут оказать существенное влияние на настоящий анализ кроме особо упомянутых в нем изменений , мы не можем предусмотреть сроки или характер таких изменений в дальнейшем.

В настоящем отчете мы ограничили объем рассматриваемых вопросов аспектами налогового законодательства России. Несмотря на то, что нами были затронуты некоторые юридические вопросы, данное письмо не может рассматриваться как юридическое заключение. Мы рекомендуем Вам получить дополнительную консультацию касательно юридических вопросов у Ваших юристов.

Как сделать шторы из обоев своими руками мастер класс Настоящий анализ составлен исключительно для использования НП ППП и не может быть передан для использования третьим лицам кроме лиц, которым адресован настоящий анализ.

Однако, если вы имеете намерение предоставить копии настоящего анализа третьим лицам, вам необходимо проинформировать такое лицо относительно невозможности полагаться на настоящий анализ в каких бы то ни было целях без нашего предварительного письменного согласия. Recent Posts.

Один из этих участников является работником московской организации, второй - работником санкт-петербургской организации иного юридического лица. По договору санкт-петербургская организация компенсирует московской организации стоимость уплаченной ею суммы. Каких-либо услуг, связанных с участием в бизнес-форуме, московской организацией не оказывается.

Как сделать шторы из обоев своими руками мастер класс В по заказу НП ППП, в которой рассматриваются отдельные вопросы, связанные с отражением в бухгалтерском и налоговом учете у конечных пользователей интеллектуальных прав на программы для ЭВМ, передаваемых посредством неисключительных лицензий. При ознакомлении с этим материалом следует учитывать ограничения, изложенные в разделе "Основание и сфера применения анализа", особо обращая внимание на четвертый абзац раздела. Для целей настоящего анализа под конечными пользователями понимаются коммерческие организации, приобретающие права на ПО у дистрибьюторов или у производителей ПО с целью последующего использования ПО для собственных нужд. Можно ли взломать ватцап Такое предоставление осуществляется на основании лицензионного договора либо соответствующего сублицензионного договора1.

Возмещаемые расходы по лицензионному договору

Как учесть расходы по установке и настройке компьютерной программы. Раковец В. Виталий Раковец, аудитор ООО "АудитИнком" Приобретение компьютерных программ, их настройка и адаптация, расчет амортизации в последующем — эти операции очень часто встречаются в деятельности организаций. Отразить их в учете без ошибок поможет предлагаемый материал.

Как поставить на учет неисключительное право на использование касперского

Уважаемые коллеги, добрый день! По мнению налогоплательщика, поскольку он как фактический получатель указанных дивидендов имеет статус резидента Российской Федерации, в соответствии с пп. При рассмотрении спора в суде налоговый агент представил налоговый расчёт о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, где получателем дохода в виде дивидендов указан BONY, тогда как сведения о конкретных владельцах АДР — фактических получателях дивидендов — отсутствуют. В платежном поручении нет данных о сумме налога, уплаченного непосредственно за налогоплательщика. Следовательно, отметил суд, ни налоговый расчёт, ни платёжное поручение не содержат сведений, позволяющих идентифицировать налогоплательщика в качестве плательщика налога на прибыль организаций. Налогоплательщиком не было представлено в Депозитарий заявление установленной формы.

На оборудовании установлено программное обеспечение.

Ключевые судебные решения по налоговым спорам Возмещаемые расходы по лицензионному договору Налоговые органы нередко предъявляют претензии к расходам в виде лицензионных платежей. Напомним, что по лицензионному договору могут быть переданы права на использование товарных знаков, знаков обслуживания, наименований мест происхождения товаров, коммерческие обозначения, фирменные наименования, ноу-хау и иные результаты интеллектуальной деятельности. А расходы на выплату вознаграждения за пользование такими правами роялти относятся к прочим расходам и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль подп. Рекомендации не носят обязательного характера и не охватывают все возможные ситуации, возникающие на практике при покупке ПО. Мы в любом случае рекомендуем всем нашим клиентам в случае затруднений обращаться за советами и разъяснениями к профессиональным юристам и аудиторам. Клиент — юридическое или физическое лицо, осуществившее акцепт Оферты, и являющееся, таким образом, заказчиком услуг Исполнителя по заключённому Договору. Патентный поверенный — гражданин, получивший в установленном законом порядке статус патентного поверенного и осуществляющий деятельность, связанную с правовой охраной результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации, защитой интеллектуальных прав, приобретением исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации, распоряжением такими правами в соответствии с п. Все о товарном знаке Товарный знак относится к нематериальным активам — как для целей бухгалтерского учета, так и для налогообложения. При этом не имеет значения способ его получения: разработан он компанией самостоятельно или заказан на стороне, приобретен за плату у правообладателя или получен в качестве подарка.

Вопрос-Ответ

Регистрация договора Самое интересное - такой вид сделки подлежит государственной регистрации. Если франчайзером выступает иностранное лицо, то данную операцию проводит орган, регистрирующий такие предприятия или ИП на территории нашей страны. В случаях, когда предметом договора выступает объект, который охраняется патентным законодательством, контракт в обязательном порядке должен быть зарегистрирован органом, занимающимся вопросами регулирования отношений в области патентного права. Может быть проведена частичная регистрация договора.

Каким образом учитываются расходы на программное обеспечение в целях бухгалтерского и налогового учета? Вопрос: Организация вместе с компьютерами приобретает установочные комплекты Windows 7, количество которых выражено в штуках. Количество приобретенных установочных комплектов равняется количеству приобретенных компьютеров.

.

или лицензионный договор в виде отдельного документа с актом Что до возмещаемых расходов, то ни взносами, ни НДФЛ их.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Спартак

    Мне кажется это великолепная фраза

© 2019 opdag.ru